Работа с налогами – одна из обязанностей селлера. 

Продавцы с крупными магазинами делегируют эти задачи бухгалтерам, а вот новички справляются сами. Но то что никто не может отдать другому – изменения в налоговой системе. В 2025 году подготовили обновления, которые касаются в том числе и продавцов на маркетплейсах.

Налоги – это серьезная вещь, с ними нельзя шутить, поэтому и нужно регулярно следить за новостями. Чтобы вовремя менять подход, пересчитывать налоги или доплачивать, если это нужно. 

Из статьи вы узнаете о новых изменениях, которые касаются работы селлеров, и поэтому защитите свой бюджет от штрафов и пени. О них мы тоже расскажем. 

Кто теперь должен платить НДС

Большинство селлеров применяет упрощенную систему налогообложения (УСН), при которой не нужно платить НДС (налог на добавленную стоимость). При этом существуют исключения, когда ИП и юридические лица должны его уплачивать:

• при ввозе товаров из-за границы на территорию России
• если они выставляют фактуру с НДС покупателям, которые находятся на ОСНО (общая система налогообложения)
• в качестве налоговых агентов по НДС
• при заключении договоров простого товарищества, доверительного управления имуществом или концессионных соглашений. С 2025 года в этом режиме планируется реформа

С 2025 года от НДС при применении УСН освобождаются только те предприниматели и компании, у которых годовой доход не превышает 60 млн рублей. Если превышает, то можно выбрать один из двух налоговых режимов в рамках УСН:

• Уплата налога по УСН вместе со ставкой НДС в 20%. Есть возможность получения вычетов входного НДС. 
• Уплата налога по УСН с НДС по сниженной ставке 5% или 7%, но без вычетов входного НДС. Ставка 5% действует для доходов от 60 до 250 млн руб. Ставка 7% – для доходов от 250 до 450 млн руб.

После превышения дохода в 450 млн рублей в год предприниматель теряет право применять УСН и обязан перейти на ОСНО. 

Ставку 5% или 7% выбирают на следующие 3 года без права изменить ее. При этом, если сначала была выбрана ставка 20%, то предприниматель может сменить ее на 5% или 7%.

Плательщики НДС обязаны ежеквартально представлять отчеты. 

Еще одна особенность изменений – теперь предприятия и ИП на АУСН (автоматизированная упрощенная система налогообложения) могут торговать на маркетплейсах. После вступления этого закона в силу банки и маркетплейсы обязаны передавать данные о финансовых операциях с продавцами в налоговые органы. 

Как вести учет в 2025 году

Кроме ведения документов, продавец должен поработать и с продажами на маркетплейсе:

• Если вы переходите на НДС, то должны указать в профиле «ИП с НДС»
• В карточках нужно прописать ставку НДС
• При возврате товаров покупателями вносите запись с кодом операции 17
• Сдавайте декларации по НДС только в электронном формате через оператора ЭДО

Налогоплательщикам на УСН, которые платят НДС, необходимо вести следующие документы:

• оформлять счета-фактуры и вести их учет в специальном журнале
• вести книгу продаж и книгу покупок
• предоставлять декларации по НДС

Теперь расскажем о каждом документе более подробно. Счета-фактуры оформляют в двух вариантах:

• Счет-фактура с отметкой «Без НДС». Его используют, если компания освобождена от НДС, т.е. ваш годовой доход меньше 60 млн рублей. 
• Счет-фактура с НДС. Его заполняют, если вы платите НДС. 

В книге продаж фиксируют:

• счета-фактуры НДС, вне зависимости от установленной ставки
• счета-фактуры без НДС

Книгу покупок ведут только если вы выбрали НДС по ставкам 10% и 20%, а также имеете возможность получать вычеты. В остальных случаях она не требуется. 

Декларацию по НДС при УСН подают, если:

• вы не попадаете под освобождение от уплаты НДС и платите его по сниженным или стандартным ставкам
• освобождены от уплаты налога, но проводите операции, где требуется его оплата
• освобождены от НДС, но у вас есть операции, указанные в ст. 149 НК РФ

Запомните! Декларация по НДС подается только в электронном формате, поэтому вам нужно подключиться к системе электронного документооборота.

Нужно ли платить НДС за компенсацию скидок

Маркетплейс может компенсировать продавцу скидки, которые он предоставляет покупателям. В таком случае, селлер обязан начислять НДС на эту сумму, т.к. по статье 162 НК РФ, компенсации рассматриваются как доход, получаемый с реализации товаров. 

Налог рассчитывается по формуле: компенсация х 20/120 (где 20 – процентная ставка)

Документы оформляют с помощью универсального передаточного документа (УПД). 

Что сделать уже сейчас, чтобы не потерять деньги

Чтобы не потерять деньги из-за изменений, выполните следующие пункты:

• Проверьте доход за 2024 год. Если он превысил 60 млн рублей, значит в 2025 году вы будете платить НДС
• Выберите ставку, по которой будете оплачивать НДС
• Внесите НДС в карточки товаров и укажите правильный статус
• Подключите электронный документооборот, если не сделали этого раньше 

Также можно проконсультироваться с бухгалтером, чтобы правильно подстроиться под изменения и не заработать штрафы. 

Льготные регионы налогообложения 

В России есть регионы, в которых компании и ИП могут уменьшить налог. Актуальный список:

• Астраханская область. Налог на прибыль – вместо 15% платите 5% и вместо 6% – 1%. Действует 3 года для бизнеса, перерегистрированного до конца 2024 года. 
• Удмутрия. Налог на прибыль – вместо 15% платите 5% и вместо 6% – 1%. Действует 4 года для бизнеса, перерегистрированного до конца 2024 года. 
• Калмыкия. Налог на прибыль – вместо 15% платите 5% и вместо 6% – 1%. Действует 2 года для бизнеса, перерегистрированного до конца 2024 года. 
• Бурятия. Налог на прибыль – вместо 15% платите 5% и вместо 6% – 1%. Действует 5 лет для бизнеса, перерегистрированного в 2023 году. 
• Курган. Налог на прибыль – вместо 15% платите 5% и вместо 6% – 1%. Дополнительно местный фонд взимает 1% от оборота. 

Также добавили новые льготные регионы – ДНР, ЛНР и Брянскую область. В планах добавить и Курскую область. 

Какие штрафы и пени может получить селлер 

Понятия отличаются порядком начисления:

• пени начисляют в процентах за каждый день просрочки 
• штраф обычно выставляют в виде процентов или определенной суммы за какое-то налоговое нарушение 

Расскажем о каждом виде наказания более подробно. 

Пени

Это финансовое наказание применяют к тем, кто вовремя не выполняет налоговые обязательства. Например, задерживает оплату налогов. Пени считают со дня, следующего за сроком уплаты налога, до дня погашения включительно. Например, селлер должен был оплатить налог 1 января, но задержался и оплатил его только 10 января. Пени ему начислялись со 2 по 10 января включительно.

Пени начисляют, если бизнес вовремя не предоставил декларацию или уведомление об исчисленной сумме платежа. Если на ЕНС не было суммы, достаточной для уплаты налога, то пени начисляют с последнего дня уплаты по день представления нужного документа включительно. Например, селлер должен был отправить декларацию и оплатить налог до 20 апреля, а отправил документ только 26 апреля. Ему начисляли пени с 20 по 26 число включительно. 

Пени зависят от ставки рефинансирования ЦБ. 

Размер процентной ставки пени у компаний и ИП отличается. У ИП он всегда одинаковый – 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ. 

Для компаний ставки меняются. В период с 1 января по 31 декабря 2025 года они равны:

• при просрочке до 30 дней – 1/300 ставки рефинансирования ЦБ
• начиная с 31-го дня просрочки по 90‑й день — 1/150 ставки
• начиная с 91-го дня просрочки — 1/300 ставки

Штраф

Это финансовое наказание в виде денежного взыскания. Оно начисляется однократно за каждое нарушение после того, как бизнес его совершил. 

Чаще всего на маркетплейсах регистрируются как ИП и выбирают УСН, а с 2025 года можно выбрать и АУСН. Поэтому мы рассмотрим штраф с этих налоговых режимов. 

Селлер получит штраф, если:

1. Не внесен авансовый платеж по УСН. В таком случае будут начислять пени за каждый календарный день просрочки. Рассчитываются по формуле: Пени = сумма недоимки х текущая ключевая ставка ЦБ РФ/ 300 х количество календарных дней просрочки

2. Не уплатит налог по УСН за год или уплатит не полностью. Если вы сдали декларацию вовремя и просто опоздали с уплатой, также начислят пени. Рассчитать можно по формуле, которую писали в предыдущем пункте. Если средств на ЕНС не хватило и селлер это сделал случайно или непредумышленно, то ему выпишут штраф в размере 20 или 40% от неуплаченной суммы, а также начислят пени за каждый день просрочки. Если же это сделано умышленно – выпишут штраф в размере 40% от неуплаченной суммы, даже если средств на ЕНС хватало. 

3. Не подаст декларацию по УСН. Если опоздать со сдачей, то придется заплатить налог в размере 5% от неуплаченной в срок суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки. Но не более 30% и не менее 1000 рублей. Этот штраф касается тех, кто не сдал нулевую декларацию. Если вы опоздали со сдачей, но вовремя уплатили налог – заплатите 1000 рублей штрафа без дополнительных процентов. Если вообще не предоставить декларацию, то через 20 дней после крайнего срока налоговая может заблокировать счета. 

4. Не уплатит налог по АУСН за месяц. Если вовремя не уплатить налог или уплатить не полностью, то налоговая выпишет штраф в размере 20% или 40% от неуплаченной суммы. Также за каждый день просрочки начислят пени. 

5. Не уплатит страховые взносы. За неуплату в срок будут начислять пени за каждый день просрочки. Если не платить и дальше по требованию налоговой – могут заблокировать счета. 

Заключение 

Теперь вы знаете, какие налоговые изменения 2025 года коснулись продавцов на маркетплейсах и понимаете, что можно получить за просрочки и неуплату налогов. 

Если в вашем бизнесе есть грамотный бухгалтер, то беспокоиться не о чем. Он сделает всю работу за вас: вовремя отправит документы и оплатит налоги. Если же вы занимаетесь этим самостоятельно, то тоже нечего бояться. Вы знаете о всех изменениях, поэтому просто следите за сроками и все делайте вовремя. Тогда вы не столкнетесь с пени и штрафами.

Аналитика и SEO продвижение на WildBerries от DataMP

Ежедневно анализируем на WildBerries

70+ млн. товаров

2000+ категорий товаров

7+ млн. поисковых запросов

знаем не только о частотностях запросов, «как все», но и о конверсиях в продажи

Оставьте Вашу заявку и мы свяжемся с вами!

Отправить