АУСН это автоматизированная упрощенная система налогообложения. С 1 января 2023 года на нее могут добровольно перейти субъекты малого бизнеса. Они самостоятельно выбирают объект налогообложения «Доходы» или «Доходы минус расходы». 

Суть системы в том, что отчетность и всю работу с документами банк берет на себя. Есть только одно условие – нужно вести бизнес через онлайн-банк, интегрированный с налоговой службой. 

До 31 декабря 2027 года проходит эксперимент. Если АУСН зарекомендует себя, то на эту систему смогут перейти ИП и юридические лица по всей России.

Что такое АУСН и какие у нее условия 

Как мы уже сказали выше, АУСН это автоматизированная упрощенная система налогообложения, которая до конца 2027 года действует в тестовом режиме. ИП и ООО, которые работают по этой системе, платят повышенные налоги, но могут не сдавать некоторую отчетность и не уплачивать часть взносов. 

На автоматической системе действуют следующие условия:

1. Ставки по налогам

ИП и ООО выбирают объект налогообложения из двух вариантов: 

• «Доходы» – 8%
• «Доходы минус расходы» – 20%. Также существует минимальный налог в размере 3%. Он применяется, когда налог по ставке 20% оказывается ниже минимального. 

Во время эксперимента ставки не будут понижаться или повышаться. 

Налоговый период – один месяц. Это значит, что если приходят поступления, налог нужно оплачивать ежемесячно. 

2. Льготы на уплату налогов

Налоговые ставки на этом спецрежиме выше, но поэтому ИП и ООО могут не платить часть взносов. 

ИП на АУСН могут не оплачивать:

• НДС (кроме импортного и агентского)
• НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности
• налог на имущество физических лиц, которое используется в предпринимательской деятельности (кроме налога, рассчитанного по кадастровой стоимости)

Компании на АУСН могут не оплачивать:

• НДС (кроме импортного и агентского)
• налог на прибыль
• налог на имущество организаций (кроме налога, рассчитанного по кадастровой стоимости)

3. Страховые взносы

Вне зависимости от наличия работников участники эксперимента освобождаются от страховых взносов. Не нужно оплачивать:

• обязательное пенсионное страхование сотрудников
• медицинское страхование
• страховые взносы за себя для ИП
• социальное страхование на случай временной нетрудоспособности

Единственный обязательный взнос, который сохранился, это травматизм на рабочем месте. В 2025 году он составляет 2750 рублей за всех сотрудников вне зависимости от их количества. 

От того, что вы не платите страховые взносы, сотрудники не пострадают. За них платит государство из федерального бюджета. Поэтому стаж и пенсионные баллы будут копиться точно также, как и у других.

4. Упрощенная отчетность

Налоговая не требует от участников спецрежима:

• декларацию
• расчет 6-НДФЛ
• расчет по страховым взносам РСВ
• книгу учета доходов и расходов
• отчет «Персонифицированные сведения о физических лицах» 

Компании и ИП сдают только 3 документа из формы ЕФС-1:

• «Сведения о страховом стаже» – ежегодно до 25 января
• «Сведения о трудовой деятельности» – не позднее следующего рабочего дня после принятия сотрудника на работу или его увольнения
• Информацию, что работодатель по заявлению сотрудника удерживает дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию

Также ООО должны сдавать бухгалтерскую отчетность, а при импорте товаров из стран ЕАЭС – Декларацию по ввозному НДС. 

5. Вести бизнес нужно только в определенных банках

Особенность АУСН в автоматизации процессов. Чтобы банк мог самостоятельно передавать отчетность и документы Федеральной налоговой службе, нужно открывать расчетный счет в компании, интегрированной с ФНС. Полный список подходящих банков доступен на сайте службы. 

Отличия УСН и АУСН

Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) это улучшенная упрощенная система налогообложения (УСН). Хоть налоговые режимы и похожи, у них есть много отличий. 

Для наглядности добавили их в таблицу. 

Кто может применять АУСН

Одно из ключевых условий для перехода – бизнес должен быть зарегистрирован в регионе, где проходит эксперимент по внедрению АУСН. При этом деятельность можно вести в другом регионе, где он не проводится. 

С 1 января 2025 года любой регион может принять участие в эксперименте. Но при переходе уточните на сайте ФНС, есть ли ваш город в списке участников. 

Чтобы перейти на АУСН, ИП или ООО должны соответствовать следующим условиям:

• доход за прошлый год – до 60 млн, за текущий год — также до 60 млн
• количество работников за месяц составляет до 5 человек (в том числе и по договорам ГПХ)
• расчеты с сотрудниками всегда происходят безналичным способом
• остаточная стоимость основных средств для организаций — не более 150 млн рублей по данным бухучета;
• расчетный счет открыт в одной из кредитных организаций перечня
• нет филиалов и обособленных подразделений
• нет совмещений с другими налоговыми режимами
• доля участия других организаций в уставном капитале менее 25%

С какими видами деятельности нельзя работать на АУСН

Согласно закону №17-ФЗ от 25.02.2022 (ред. от 29.11.2024), спецрежим не могут применять: 

• банки и небанковские кредитные организации 
• инвестиционные фонды 
• негосударственные пенсионные фонды 
• профессиональные участники рынка ценных бумаг 
• крестьянские фермерские хозяйства 
• нотариусы и страховщики 
• некоммерческие организации 
• унитарные предприятия 
• МФО и ломбарды 
• организации, производящие подакцизные товары
• ювелирные мастерские или магазины (кроме производства и продажи изделий из серебра) 
• иностранные организации
• микрофинансовые организации
• ООО и ИП, которые выплачивают доходы физическим лицам в наличной форме

И это только часть ограничений. Полный список смотрите в законе, который мы приложили выше. 

Можно ли работать с АУСН на маркетплейсах? 

Раньше селлерам нельзя было применять АУСН, т.к. режим был запрещен для деятельности на основе договоров поручения, договоров комиссии и агентских договоров.

С 2025 года запрет распространяется только на агентов, комиссионеров и поверенных. Это значит, что сейчас селлеры могут применять АУСН. 

Как рассчитывается налог

Объект налогообложения, по которому начисляется налог, вы выбираете во время перехода на АУСН. Его нельзя изменить в течение календарного года. Переход возможен только с 1 января следующего года. Об этом предварительно оповещают налоговую.

Компания или ИП могут выбрать один из двух объектов налогообложения:

• Если выбрали «Доходы» – платите 8% от всех поступлений наличкой и безналом. Размер налога можно уменьшить на сумму торгового сбора, который сейчас платят только ИП и юридические лица, зарегистрированные в Москве. Чтобы снизить платеж – предоставьте уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора. 

• Если выбрали «Доходы минус расходы» – платите 20% с разницы между доходами и расходами, но не менее 3% от выручки. Учитываются только те затраты, которые связаны с нуждами бизнеса. Все расходы подтверждают документально. Запрещено уменьшать доходы на сумму расходов, перечисленных в пункте 4 статьи 6 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ.

Также по Автоматизированной упрощенной системе налогообложения предусмотрен минимальный налог в размере 3%. Участники системы платят его в двух случаях:

• когда бизнес работает в минус
• если сумма налога, рассчитанная в обычном порядке, меньше минимального значения

В отличие от УСН, в АУСН выплаченные авансы тоже считаются расходами. 

При расчете налога учитываются:

• выручка (в том числе поступления по эквайрингу)
• проценты на остаток и доход по депозитам
• агентские вознаграждения 

Не учитываются:

• полученные и возвращенные займы
• возвраты от контрагентов
• переводы между своими счетами
• ошибочные поступления
• овердрафт
• пополнение счета личными деньгами

Если доход был внесен наличными, но не проведен через кассу, то информацию об этом нужно передать налоговой до 5-го числа следующего месяца. Уведомление о сумме налога приходит в ЛК налогоплательщика до 15-го числа следующего месяца. Налог уплачивают до 25-го в составе ЕНС. Онлайн или в отделении банка можно дать согласие, чтобы налог автоматически списывался с расчетного счета. 

Обязанности налоговой, банка и бизнеса при АУСН

Налоговая подсчитывает сумму обязательного платежа и присылает уведомление о его размере. 

Банк обменивается с налоговой информацией о доходах и расходах бизнеса, передает данные о сотрудниках в СФР, рассчитывает и перечисляет НДФЛ за работников. Финансовая организация может предоставить доступ к мобильному приложению, которое упрощает отслеживание расходов и доходов. 

Налогоплательщик же должен:

• контролировать денежные потоки в приложении
• сдавать отчет ЕФС-1 с подразделами 1.1 и 1.2
• передавать в банк персональные данные сотрудников, сведения о доходах и стандартных вычетах

Как перейти на АУСН

В любой момент перейти на автоматизированную упрощенку не получится. Для этого есть временные рамки:

• Новые ИП и ООО могут использовать АУСН с даты регистрации. Заявление о переходе на автоматизированную систему нужно подать в течение 30 дней с момента регистрации бизнеса. 

• Налогоплательщики на УСН или НПД могут сменить систему налогообложения с 1 числа любого месяца. 

• ИП и юридические лица на других системах налогообложения могут сменить режим только с 1 января следующего года. А вот заявление о переходе можно подать в любой момент. 

Уведомить налоговую о смене режима можно через кабинет ИП или юридического лица на сайте ФНС, а также через обслуживающий банк. 

Что изменилось в АУСН в 2025 году

1. Разрешили торговлю на маркетплейсах.

2. Появилось требование к доходам для перехода на АУСН. Лимит дохода нужно соблюдать не только после перехода, но и за год, предшествующий переходу. Например, если вы захотите перейти на АУСН с 2026 года, то должны соблюдать лимит дохода и за 2025 год. 

3. Для тех, кто работает по НПД или УСН можно переходить на АУСН, не дожидаясь начала года. 

4. Первый налоговый период для новых организаций и ИП стал больше месяца. Если налогоплательщик подал заявление о переходе на АУСН в следующем месяце после регистрации бизнеса, то первый налоговый период продлится с даты постановки на учет до конца следующего месяца. Например, вы зарегистрировались 15 января, а уведомление о переходе подали только 10 февраля. Значит налог за эти два месяца нужно будет выплатить до 25 марта. 

5. Можно учитывать расходы в натуральной форме. Их можно внести вручную в личном кабинете налогоплательщика.

6. АУСН могут применять продавцы и производители изделий из серебра. Раньше запрет распространялся на все драгоценные металлы. 

7. Любые субъекты могут вводить АУСН, если местные власти приняли соответствующий закон. 

Заключение 

АУСН – один из способов сэкономить время на расчете налогов и заполнении отчетности. Часть обязанностей за вас сделает банк, а ФНС самостоятельно рассчитает размер налога и пришлет об этом уведомление. 
Если ваш бизнес подходит по всем критериям, можете попробовать спецрежим. Про отчетность, сотрудников и взаимодействие с кредитными организациями можно прочитать на сайте ФНС.

Аналитика и SEO продвижение на WildBerries от DataMP

Ежедневно анализируем на WildBerries

70+ млн. товаров

2000+ категорий товаров

7+ млн. поисковых запросов

знаем не только о частотностях запросов, «как все», но и о конверсиях в продажи

Оставьте Вашу заявку и мы свяжемся с вами!

Отправить