В начале года мы уже писали статью по налоговым изменениям в 2025 году. В ней мы разобрали изменения, которые начали действовать с начала года. Но в конце сентября Минфин внес законопроект № 1026190-8 с нововведениями, которые повлияют на работу малого и среднего бизнеса в 2026 году. 

Сегодня разбираем налоговую реформу 2026: что ждет селлеров с 1 января.

Повышенная ставка НДС и снижение порога 

Новость, которая уже давно волнует предпринимателей. С 1 января 2026 года ставка НДС повысится с 20% до 22%. Это не затронет только социально значимые категории товаров, на которые сохраняется льготная ставка в 10%. 

В тоже время порог уплаты НДС снижается — теперь его будет платить бизнес с доходом более 10 млн рублей в год. Раньше порог был в 60 млн рублей. 

Например, если в этом году вы заработаете 11 млн рублей, то с 1 января 2026 года становитесь плательщиком НДС. При этом, если за текущий год вы не превысите 10 млн, но обгоните порог в мае 2026, то НДС надо будет платить с 1 июня 2026 года. 

Для налогоплательщиков на упрощенке (УСН) будет возможность платить НДС по 1 из 2-х моделей:

1. Классический НДС со ставками 22% и 10% (для льготных товаров). В этом случае можно использовать налоговые вычеты. 

2. Оборотный НДС с общей суммы выручки. Ставка 5% до 250 млн рублей и 7% с 250 до 450 млн рублей. Выбор между ставками делается на три года. Например, сейчас вы применили 5%, значит обязаны работать по такой ставке минимум три года. 

Снижение лимитов в патентной системе (ПСН)

Патентная система налогообложения (ПСН) — налоговый режим для ИП. Предприниматели любят его за простоту. Вы оплачиваете документ, который разрешает вам вести определенную деятельность на срок от месяца до года, и начинаете работу. При этом ИП освобождается от уплаты НДФЛ, налога на имущество и в некоторых случаях НДС. 

С 2026 года в ней тоже появятся изменения:

• порог выручки снизится до 10 млн рублей (вместо 60 млн рублей)
• некоторые виды деятельности станут недоступны, а именно:

• оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом; пассажирские автоперевозки пока не трогают (подп. 11 п. 2 ст. 346.43 НК РФ)
• розничную торговлю через объекты стационарной торговой сети независимо от наличия / отсутствия торгового зала (подп. 45 п. 2 ст. 346.43 НК РФ)

Страховые взносы вернутся к полной ставке 

С апреля 2020 года для малого бизнеса действовала ковидная льгота: сниженные страховые взносы — 15% сверх МРОТ, потом ввели коэффициент 1.5 к МРОТ. С 1 января базовая ставка вернется к 30%.

Пониженный тариф сохранится только для предприятий из перечня ОКВЭД, утверждаемого Правительством, и только если больше 70% доходов получено именно по этому виду деятельности. Перечень пока не готов. 

Если зарплата директора ниже МРОТ (27 093 рублей) или вообще не выплачивается, то взносы все равно будут начисляться, исходя из МРОТ. 

Взносы для аккредитованных IT-компаний вырастут с 7,6% до 15%. 

Новый порядок снижения штрафов

С 2026 года при смягчающих обстоятельствах штраф могут уменьшить до 10 раз, но не более. Минимальный предел остается прежним — в два раза.

Изменения в АУСН

Планируют увеличить взносы на травматизм с 2750 до 2970 рублей, а также ввести взносы за себя на обязательное пенсионное страхование. 

Взносы коснутся ИП, которые работают на АУСН и одновременно занимаются частной практикой согласно пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ. В таком случае при доходе более 300 тысяч в год, они будут платить 1% с частной практики. 

Изменения в отчетности 

Новая реформа затрагивает не только налоги, но и систему учета. Мы расскажем о тех изменениях, которые повлияют на работу селлеров. 

Перенос сроков уплаты налогов 

Теперь, если крайний день уплаты приходится на выходной, то заплатить нужно в последний рабочий день до выходных. Например, если крайний день суббота, то заплатить нужно в пятницу, а не в понедельник. 

Единый налоговый счет (ЕНС)

ЕНС будет нельзя использовать для расчета с контрагентами, также как и пополнить его за третье лицо без налоговой задолженности. 

Уведомления по налогам 

Уведомления по НДФЛ и страховым взносам можно будет подавать сразу на несколько периодов, указывая плановые суммы. Также планируется отмена уведомлений по транспортному, земельному и имущественному налогам.

Переход на универсальный передаточный документ (УПД)

С 1 января 2026 года перестанут действовать электронные товарные накладные (ТОРГ-12) и акты в старых форматах. Для подтверждения хозяйственных операций будут использоваться только УПД. 

Как не потерять прибыль  

С подобными реформами селлеры уже сталкивались в 2024-2025 году, когда ФНС начало сильнее следить за бизнесом на маркетплейсах. Когда площадки начали передавать информацию о доходах напрямую в Федеральную налоговую службу, многие продавцы столкнулись с доначислениями. ФНС производит их, когда видит расхождения. Например, когда по данным продавца доход 50 млн рублей, а по данным ФНС — 80 млн рублей. В таком случае появляется и обязательство по уплате НДС. 

Одна из проблем, с которой вы можете столкнуться в 2026 году, это штраф за неуплату или неполная уплата сумм налога. Например, если вы попадает под уплату НДС, но не знаете об этом и продолжаете оплачивать только те налоги, что были раньше. В таком случае с вас взыщут штраф в размере 20% от неуплаченной суммы. 

Чтобы не попасть в подобную ситуацию и не потерять часть прибыли, уже сейчас рассчитывайте свои доходы и смотрите, попадаете ли вы под НДС и другие налоговые изменения. Советуем сделать следующее:

• Пересмотрите систему налогообложения. Селлеры чаще всего применяют УСН по схеме налогообложения «Доходы» или «Доходы минус расходы». Изучите нововведения, которые мы писали выше, рассчитайте свои расходы. Возможно, вам стоит перейти на АУСН.

• Подкорректируйте договоры с контрагентами — внесите пункт о пересмотре цены при изменении ставки НДС. 

• Измените стоимость товаров. Заложите в них НДС, посмотрите, где можете сэкономить. Резко увеличивать цену тоже опасно — есть риск потерять заказы и клиентов. Поэтому нужно в целом пересмотреть подход к продажам, чтобы и вы сильно не упали в прибыли, и не поставили заоблачные цены, которые отпугнут покупателей. Если вы начнете платить НДС, то должны указать это и в карточках товаров.

• Подготовьтесь к учету расходов. Если вы рассчитали и поняли, что будете платить НДС, значит готовиться нужно уже сейчас. Введите учет для плавного перехода на НДС — электронный документооборот (ЭДО), бухгалтерский учет. Разберитесь в налогах, чтобы понимать, где вы можете оформить налоговый вычет. 

Реформа напрямую влияет на работу селлеров. Вам нужно перестраивать работу уже сейчас, чтобы не закрыть бизнес в 2026 году. Нужно готовиться как к новым расходам (а соответственно и отчетности), так и к повышению цен на свои товары, снижению маржинальности и ужесточению конкуренции. 

Заключение 

Изменить или отменить налоговую реформу мы не можем, поэтому нужно подстраиваться под изменения и продолжать двигаться дальше. Самое главное — готовьтесь уже сейчас, чтобы не пострадать от увеличения НДС и снижения порога его уплаты.

Аналитика и SEO продвижение на WildBerries от DataMP

Ежедневно анализируем на WildBerries

70+ млн. товаров

2000+ категорий товаров

7+ млн. поисковых запросов

знаем не только о частотностях запросов, «как все», но и о конверсиях в продажи

Оставьте Вашу заявку и мы свяжемся с вами!

Отправить