Большинство селлеров на Wildberries работают как ИП (индивидуальные предприниматели). И у этого есть две причины: самозанятость не позволяет заниматься перепродажей товаров, а у ООО очень много нюансов и обязанностей, которые просто не нужны продавцам. Особенно начинающим.

Перед регистрацией индивидуальный предприниматель выбирает систему налогообложения: ОСН (общая система налогообложения), УСН (упрощенная система налогообложения) или ПСН (патентная система налогообложения).

В статье мы подробно расскажем о работе с упрощенкой по системе «Доходы». Она не сложная, но есть много нюансов, которые нужно знать, чтобы не нарваться на штрафы или арест счетов от налоговой. 

Виды УСН

Предприниматели могут выбрать один из двух видов упрощенки:

1. УСН «Доходы». В этом случае налог оплачивается только с дохода. Больше всего подходит ИП, которые сами предоставляют свои услуги, например, дизайнерам, маркетологам, копирайтерам.

2. УСН «Доходы минус расходы». Налог платится с доходов, из которых вычли расходы. Подходит для тех, у кого больше 60% бюджета уходит на затраты.

Вы самостоятельно выбираете любой подходящий вариант. В статье подробно обсудим только первую схему «Доходы».

Кто может применять УСН 

Чтобы перейти на УСН нужно выполнить 3 условия:

• в компании меньше 130 сотрудников
• годовой доход меньше 450 млн рублей
• остаточная стоимость меньше 200 млн рублей

Упрощенку не могут использовать ИП, которые продают ювелирные изделия (кроме серебряных), полезные ископаемые или производят подакцизные товары.

Условия для перехода организаций:

• Доля участия в ней других организаций меньше 25%
• Нет филиалов
• Доходы в прошлом году не превысили 337,5 млн рублей

Для перехода на упрощенную систему налогообложения индивидуальному предпринимателю нужно подать заявление по форме № 26.2-1 до 31 декабря текущего года, чтобы перейти на УСН с 1 января следующего года. Самый простой способ — сделать это через личный кабинет:

1. Заходите в ЛК ИП, выбираете раздел «Моя система налогообложения» — «Подать заявление»
2. Выбираете вкладку «УСН» — «Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения»
3. Дополняете нужными сведениями, подписываете и отправляете (для этого нужна усиленная квалифицированная электронная подпись — УКЭП)

Какие налоги платит ИП 

Ставка налога на доходы составляет 6%. Он оплачивается 4 раза в год по итогам каждого квартала. 

• 1 квартал — подаете уведомление до 25.04, оплачиваете до 28.04
• 2 квартал — подаете уведомление до 25.07, оплачиваете до 28.07
• 3 квартал — подаете уведомление до 25.10, оплачиваете до 28.10
• 4 квартал — подаете уведомление до 25.04, оплачиваете до 28.04 (следующего года)

Ставка налога может быть меньше, если:

• бизнес находится в определенном регионе
• нет долгов
• занимаетесь определенным видом деятельности по ОКВЭД
• у вас определенное количество сотрудников и т.д. 

Чтобы узнать свою налоговую ставку, нужно изучить закон (посмотреть, были ли изменения) и найти информацию именно по своему региону. 

Особенность УСН «Доходы» в том, что расходы вообще не учитываются. Поэтому при правильном заполнении КУДиР у вас будет верная сумма доходов, которую нужно просто умножить на ставку налога. 

За счет страховых взносов размер налога можно уменьшить. Разберем на примере: вы заработали в этом году 1 млн рублей. Налог на эту сумму составит 60 000 рублей. Фиксированный взнос в 2025 году — 53 658 рублей. Из налога вычитаем взнос и получаем 6 342 рубля. К моменту оплаты эту сумму нужно перевести на единый налоговый счет (ЕНС) и подать уведомление в налоговую.

Уведомления об авансовых платежах — обязательная часть переводов. Без них налоговая не сможет правильно распределить полученные средства. 

При необходимости ИП может варьировать свои выплаты:

• откладывать их на ноябрь-декабрь, когда будет больше дохода
• частями оплачивать страховые взносы или налоги в течение всего года

Какие страховые взносы платит ИП

Каждый предприниматель, использующий УСН, оплачивает фиксированные страховые взносы. И не важно в какой сфере вы работаете, сколько сотрудников в компании и есть ли доход. Страховой взнос платится в любом случае и его сумма ни от чего не зависит. В 2025 году размер взноса равен 53 658 рублей. В 2026 году планируют поднять до 57 390 рублей.

Оплачивайте как удобно:

• ежемесячно
• ежеквартально
• равными или неравными частями
• всей суммой сразу

Главное, чтобы ко дню списания налогов, нужная сумма уже была на ЕНС. Срок оплаты взноса в 2025 году — 29 декабря. В приложении «ЛК ИП» от Федеральной налоговой службы (ФНС) указаны сроки сдачи отчетности и оплаты налогов. Вы можете смотреть их в личном кабинете, если не верите информации в интернете. 

Представим ситуацию: вы оформили ИП, поняли, что это не ваше и решили закрыть его меньше, чем через год. Как в таком случае оплачивать налоги и взносы? Их нужно перевести на ЕНС за 15 дней после снятия с налогового учета, а сумма пересчитается пропорционально дням регистрации. Вы можете сделать это сами в калькуляторе ФНС.

Ещё один взнос — за превышение дохода. Если вы заработали за год больше 300 тысяч рублей, то должны заплатить 1% с превышения. Допустим, вы заработали 600 тысяч рублей, значит превысили лимит на 300 тысяч рублей. Умножаем сумму превышения на 1% и получаем 3 000 рублей. Это размер взноса, который вы должны оплатить до 1 июля следующего года. 

У обязательных взносов есть нюанс — они уменьшают размер налога УСН, который нужно оплатить в этом же периоде. 

• Фиксированные взносы уменьшают налога за тот год, за который произведена оплата. Например, если оплатили взнос за 2024 год, то и налог за этот год уменьшается.
• Дополнительные взносы уменьшают сумму налога в тот год, когда они были оплачены. Например, вы оплачиваете взнос за 2024 год в 2025 году. Значит и налог уменьшится за 2025 год. 

Для уменьшения налога уведомления подавать не нужно — налоговая увидит информацию в декларации. 

Если есть сотрудники, то вы должны перечислять НДФЛ с их заработной платы. Ставка налога — 13%. НДФЛ нужно удерживать и перечислять каждый месяц — не позже следующего рабочего дня после выплаты. Учитывайте, что ИП на упрощенке уплачивает налог по месту своей регистрации как индивидуального предпринимателя. 

Какую отчетность должен вести ИП

Индивидуальные предприниматели ведут два вида отчетов — декларацию и КУДиР (книгу учета доходов и расходов), а если есть сотрудники, то несколько документов и на них. 

Декларация подается раз в году — до 25 апреля следующего года. В нее вносится вся информация из КУДиР. 

Декларацию можно подать 3 способами:

• занести лично
• отправить почтой
• отправить через личный кабинет ИП со своей электронной подписью

После сдачи декларации ФНС проводит камеральную проверку в течение 3 месяцев. За это время у вас могут попросить объяснения и доказательства данных из нее. Например, КУДиР. Либо могут ничего не просить, и через 3 месяца в личном кабинете появится статус «Нарушений не выявлено». 

Декларация подается и при уплате НДС. В таком случае документ отправляют в налоговую каждый квартал — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным. Декларация отправляется даже если вы не платили налог за квартал, просто нулевая. Если 25 выходной, то последний срок сдачи переносится на следующий рабочий день. 

КУДиР (книга учета доходов и расходов) — обязательная документация ИП, которую можно вести как в специальной программе, так и вручную на бумаге. Особенность упрощенки по схеме «Доходы» в том, что в КУДиР учитываются только доходы и страховые взносы. На основе этих данных рассчитывается годовой налог. Расходы в формуле расчета не учитываются, поэтому они не нужны и в книге. 

За сотрудников, которые работают по ТК РФ или ГПХ нужно сдавать 2 отчетных бланка: РСВ и 6-НДФЛ. Лучше не экспериментировать с этим и нанять бухгалтера. 

Штрафы за просрочку оплаты налогов или сдачи отчетности 

К оплате налогов и страховых взносов, а также ведению КУДиР нужно относиться серьезно. 

Если вы опоздаете со сдачей отчетности, то получите штраф. Размер штрафа регулирует п. 1 ст. 119 Налогового кодекса РФ. За просрочку вы будете обязаны дополнительно оплатить от 5% до 30% за каждый полный либо неполный месяц просрочки, но не менее 1000 рублей. Также могут заморозить счета, если вы задержите отправку декларации более, чем на 10 дней. 

Штрафы за задержку авансовых платежей регулирует ст. 75 Налогового кодекса РФ. С вас взыщут пени в размере 1/300 от процента ставки рефинансирования. Размер пени зависит от суммы налога или неперечисленной суммы взноса за каждый просроченный день. 

Штраф за неуплату налога регулирует ст. 122 Налогового кодекса РФ. С вас взыщут 20-40% от неуплаченной суммы. 

Штрафы есть и за КУДиР. По большей части вы ведете отчет для себя, но в любой момент книгу может запросить налоговая. Например, если заподозрит мошенничество или захочет удостовериться в точности декларации. За отсутствие КУДиР или ошибки в ней налоговая оштрафует вас на 10 000-30 000 рублей. Если по итогам ошибочно заполненной книги вы заплатили меньше налогов, чем нужно, то дополнительно взыщут 20% от неуплаченной суммы налога, но не менее 40 000 рублей. 

Налоговые изменения в 2026 году 

Как ИП работать в 2025 году мы разобрали, но Минфин подготовил налоговую реформу 2026. Чтобы не потерять прибыль, бизнес нужно готовить к изменениям уже сейчас.

Нововведение, которое коснется ИП на УСН, это снижение порога уплаты НДС и повышение его размера. С 1 января 2026 года налог вырастет с 20% до 22%. Порог уплаты снизят с 60 млн рублей до 10 млн рублей. То есть, если вы заработали за год больше 10 млн рублей, то обязаны платить НДС. 

Для налогоплательщиков на упрощенной системе будет возможность выбрать, по какой системе платить НДС:

• НДС 22% для всех товаров, 10% для льготных товаров и возможность использовать налоговые вычеты. 
• Оборотный НДС, который зависит от суммы выручки. Ставка 5% до 250 млн рублей и 7% с 250 до 450 млн рублей. 

НДС оплачивают каждый квартал равными частями — не позднее 28 числа каждого месяца. 

В статье про налоговые изменения для селлеров в 2026 году мы подробно рассказали о нововведениях, которые ждут продавцов, и как не потерять прибыль в следующем году. 

Заключение

ИП — не самое простое оформление, но если вы хотите стать успешным селлером на Wildberries, то это идеальный вариант. В нем можно разобраться и самостоятельно, но если чувствуете, что не справляетесь — обращайтесь к опытному бухгалтеру. 

Серьезно относитесь к ведению КУДиР и не забывайте заполнять ее. Следите за датами оплаты налогов, вовремя подавайте уведомления и у вас не будет никаких проблем.

Аналитика и SEO продвижение на WildBerries от DataMP

Ежедневно анализируем на WildBerries

70+ млн. товаров

2000+ категорий товаров

7+ млн. поисковых запросов

знаем не только о частотностях запросов, «как все», но и о конверсиях в продажи

Оставьте Вашу заявку и мы свяжемся с вами!

Отправить