С 2023 года все ИП и компании обязаны пользоваться ЕНС (единым налоговым счетом), чтобы оплачивать сборы и налоги. Системы налогообложения остаются те же: ОСН или упрощенка. ЕНС – это электронная система учета платежей. Ей могут не пользоваться только самозанятые. 

Чтобы открыть бизнес в 2024 году, нужно дружить с налогами и знать:

• что такое ЕНС, ЕНП и сальдо,
• какие налоги и сборы можно оплачивать с этих счетов,
• когда платить налоги,
• в какой последовательности списывают средства,
• как вести отчетность.

Об этом и расскажем в статье. 

Что такое ЕНС, ЕНП и сальдо ЕНС

ЕНС – единый налоговый счет, который учитывает:

• деньги компании или ИП, признанные ЕНП (о нем мы расскажем чуть позже),
• все налоги, пени и штрафы, которые нужно заплатить или вернуть в бюджет.

ЕНС открывается на каждого плательщика отдельно и привязывается к ИНН. Если у компании есть филиалы или подразделения, то их привяжут к основному ЕНС. Зачисленные суммы инспекторы сами распределяют по налогам и взносам. Они опираются на декларации, расчеты или уведомления, а в некоторых случаях могут списать деньги и без документов. 

Уплата налогов по ЕНС рассчитывается в такой очередности:

1. Недоимка по НДФЛ.
2. Текущий НДФЛ.
3. Недоимка по страховым взносам.
4. Текущие страховые взносы.
5. Недоимка по другим платежам.
6. Другие платежи.
7. Пени.
8. Проценты.
9. Штрафы.

Суммы за налоги списываются автоматически. Если их нет, то инспекторы действуют следующим образом:

• Списывают недоимку и текущий платеж по НДФЛ
• Списывают недоимку и текущий платеж по страховым взносам
• Распределяют оставшиеся средства по другим налогам и платежам

Если средств будет недостаточно – задолженность образуется по всем платежам сразу, а не по какому-то одному. Поэтому заранее пополняйте счет и проверяйте, что суммы хватает на все налоги и взносы. 

Компании могут пополнить ЕНС через личный кабинет плательщика или безналично через банк. А ИП – еще и наличными через банк, МФЦ или почту.

Узнать о состоянии счета можно в личном кабинете налогоплательщика или в бухгалтерской учетной программе. Также можно запросить информацию в налоговой. 

ЕНП (единый налоговый платеж) – это деньги, которые фирма или ИП переводит на счет Федерального казначейства одним платежом с одинаковыми реквизитами. Суммы с этого платежа должно хватить на оплату всех налогов и задолженностей бизнеса. Можно отправлять больше денег, их не спишут, но делать это необязательно. 

Также к ЕНП относятся деньги, которые:

• ФНС взыскала с налогоплательщика при неуплате налогов или взносов;
• причитаются налогоплательщику (например, возмещаемый НДС или налоги, излишне взысканные инспекторами).

Внести ЕНП может и третье лицо, если оно укажет ИНН плательщика.

Сальдо ЕНС – разница между поступившим единым платежом и совокупной обязанностью. Сальдо бывает 3 видов:

1. Положительным. Сумма платежа больше, чем обязанность по уплате налогов и взносов. Эту переплату можно оставить на счету, чтобы оплатить следующие налоги, вернуть или зачесть.
2. Отрицательным. Сумма платежа меньше, чем обязанность по уплате. А это значит, вы не можете оплатить все налоги и образуется недоимка. Начисляется пени и выставляется требование об оплате. Если не переведете деньги – их спишут с банковского счета.
3. Нулевым. Вы прислали ровно столько средств, сколько нужно на оплату всех налогов. 

Что такое единый налоговый счет мы разобрали. Теперь расскажем, какие налоги оплачиваются ЕНП, в какое время это нужно делать и о чем стоит уведомлять налоговую службу.

Оплачивайте налоги вовремя. За просрочку начисляются пени. А также можно получить штраф за неуплату. 

Какие налоги входят в состав ЕНП

ЕНП оплачивают:

• налог на прибыль;
• НДС и налог при импорте из стран ЕАЭС;
• НДФЛ;
• страховые взносы, кроме взносов на травматизм;
• имущественные налоги (на имущество, транспорт и землю);
• акцизы;
• водный налог (за забор воды и использование акваторий);
• налог на добычу полезных ископаемых;
• налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья;
• налог на игорный бизнес;
• спецрежимные налоги (налог при УСН, АУСН, ЕСХН, при ПСН);
• торговый сбор. 

Платежи, которые можно вносить как в составе ЕНП, так и отдельно:

• сбор за пользование объектами животного мира;
• сбор за пользование объектами водных биоресурсов;
• налог на профессиональный доход.

Всегда отдельно от ЕНП оплачиваются:

• взносы на травматизм;
• любые госпошлины.

Инструкция по использованию ЕНС на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

Сроки оплаты налогов

Практически все платежи в составе ЕНП нужно оплачивать до 28 числа месяца, в котором наступает срок уплаты.

Сроки оплаты остальных налогов:

• Квартальные платежи – до 28 числа первого месяца следующего квартала.
• Ежемесячные платежи – 28 число каждого месяца.
• Налог при импорте товаров из стран ЕАЭС – до 20 числа месяца, следующим за месяцем после принятия к учету ввезенных товаров. Пример: в январе приняли к учету ввезенные товары. Вы должны оплатить налог до 20 февраля. 
• НДФЛ оплачивается два раза в месяц:
  • за период с 1 по 22 число текущего месяца (но не позднее 28 числа).
  • за период с 23 по последнее число текущего месяца (но не позднее 5 числа следующего месяца).

Декларации, расчеты и персонифицированные сведения сдаются в налоговую не позднее 25 числа месяца. 

Декларации по налогу на прибыль сдаются четыре раза в год: за первый квартал – 25 апреля, за полугодие – 25 июля, за девять месяцев – 25 октября, за год – 25 марта.

Расчет 6-НДФЛ тоже сдается 4 раза в год. Квартальные – 25 апреля, 25 июля, 25 октября. Годовой – 25 февраля следующего года.

Уведомления о налогах и взносах

Уведомления подаются в ФНС о платежах, которые проводятся без декларации или до сдачи расчета или декларации. Без уведомления деньги на ЕНС не получится распределить по налогам, поэтому будут начисляться пени, как за задолженность.

Организации подают уведомления:

• за первый и второй месяц квартала – до 25 числа следующего месяца.
• каждый квартал перед уплатой авансов по УСН, по налогу на имущество, транспорт и землю.

Уведомления о суммах НДФЛ подаются:

• по налогу, удержанному с 1 по 22 число текущего месяца – не позднее 25 числа текущего месяца.
• по налогу, удержанному с 23 по последнее число предыдущего месяца – не позднее 3 числа текущего месяца.
• по налогу, удержанному с 23 по 31 декабря – не позднее последнего рабочего дня года.

При подаче уведомления сразу на несколько налогов, на каждый из них заполняют отдельный блок строк. 

Сдача отчетов

Компании и ИП обязаны сдавать декларацию, из неё и вычислят размер налога. Она подается не позднее 25 марта года, следующего за отчетным. Например, отчет за 2024 год вы обязаны предоставить налоговой до 25 марта 2025 года.

Декларация – заявление, в которой налогоплательщик указывает сумму доходов и расходов. 

Если налогоплательщик владел имуществом менее трех лет и оно принесло ему доход – это тоже нужно декларировать. 

Единый налоговый счет – обязательная мера для ИП и ООО. Работать с ней не сложно, главное заранее узнать все даты уплаты налогов и сдачи отчетности.

Аналитика и SEO продвижение на WildBerries от DataMP

Ежедневно анализируем на WildBerries

70+ млн. товаров

2000+ категорий товаров

7+ млн. поисковых запросов

знаем не только о частотностях запросов, «как все», но и о конверсиях в продажи

Оставьте Вашу заявку и мы свяжемся с вами!

Отправить