Для регулярных продаж и роста бизнеса на маркетплейсах селлеры ведут два вида учета: финансовый и бухгалтерский. 

Финансовый учет помогает распределять бюджет, отслеживать изменения в прибыли и расходах, а также принимать взвешенные решения для увеличения дохода. Его селлер может вести самостоятельно.

Бухгалтерский учет – более серьезная деятельность, которая связана с налогами, сдачей отчетности и отслеживанием финансово-хозяйственной деятельности. К нему стоит привлечь опытного бухгалтера (особенно, если работаете по ОСНО). 

В статье вы узнаете, как грамотно вести бухгалтерский учет, чтобы не наделать ошибок, даже если вы опытный селлер.

Правовые формы для работы с Wildberries

Перед началом работы ИП выбирает один из видов налогообложения: ОСНО (общая система налогообложения) или УСН (упрощенная система налогообложения).

Большей части селлеров подходит УСН. Его могут использовать предприниматели, у которых:

• меньше 130 сотрудников,
• годовой доход меньше 200 млн рублей
• остаточная стоимость меньше 150 млн рублей

При работе по упрощенке нужно выбрать схему оплаты налога:

• «Доходы». Налог платится со всех доходов.
• «Доходы минус расходы». Налог платится с доходов, из которых вычли расходы.

Система гибкая, в ней меньше работы, чем в ОСНО. Вам нужно будет сдавать годовую декларацию, вести КУДиР и оплачивать налоги со страховыми взносами.

ОСНО – сложная система, где нужно вести бухгалтерский учет в полном объеме. Каждая потраченная копейка и купленная упаковка скотча должна быть записана. Ставки налогов выше, чем на упрощенке. Нужно платить 20% с дохода и 10-20% на добавленную стоимость. Такая система налогообложения подходит крупным и средним бизнесам, которые не хотят ограничивать себя в доходе, найме сотрудников и готовы поискать опытного бухгалтера. 

Начинающие селлеры изучают системы налогообложения по статьям в интернете и часто присматриваются к ПСН и АУСН. Они выглядят очень заманчиво, потому что не надо сдавать отчетность и платить море налогов. Но эти системы не подходят для онлайн-продаж на маркетплейсах и вот почему.

1. ПСН – патентная система налогообложения. Смысл такой: вы регистрируете ИП, покупаете патент на определенный вид деятельности сроком до 12 месяцев, платите за стоимость патента и фиксированный страховой взнос. И всё! Никакого КУДиР, деклараций и моря налогов. Но проблема кроется в том, что по патентной системе запрещены онлайн-продажи. Если оформить ПСН и продавать онлайн, вы нарушите положение статьи 346.43 НК РФ.

2. АУСН – автоматизированная упрощенная система налогообложения. С первого взгляда кажется, что она подходит селлерам, потому что нет запрета на онлайн-продажи. Недостаток в другом – по АУСН нельзя заключать агентские и комиссионные договоры. А все онлайн-площадки, в том числе Wildberries, заключают только агентские договоры. Если начать продавать по этой системе, вы нарушите пп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ.

Поэтому выбирайте систему налогообложения между ОСНО и УСН, где явно выигрывает упрощенка. Особенно на старте, нет смысла усложнять себе жизнь морем отчетов и налогов, где точно не обойтись без бухгалтера.

Особенности договора 

Маркетплейсы заключают с селлерами только агентский вид договора. И его особенности нужно учитывать:

• учет доставки товаров можно оформлять со склада маркетплейса или своего собственного,
• размер и порядок выплат агентского вознаграждения выделяется из общей выручки.

В продаже товаров на онлайн-площадках маркетплейсы выступают как посредники. Поэтому некоторые проводки будут схожи.

Проводка – способ регистрации хозяйственных операций на двух разных, но экономически связанных счетах. 

При работе с маркетплейсами используются следующие проводки:

• Дт 45 Кт 41 — отправление товара на склад Wildberries;
• Дт 76 Кт 90.1 — стоимость реализованных товаров (задолженность маркетплейса перед вами);
• Дт 62 Кт 90.1 — выручка от реализации товаров на основании отчета о продажах;
• Дт 90.2 Кт 45 — списание себестоимости реализованных товаров;
• Дт 44 Кт 60 — документы на вознаграждение агенту (данные по сумме появляются в отчете в личном кабинете);
• Дт 60 Кт 76 — удержание вознаграждения из оплаты товаров покупателями;
• Дт 51 Кт 76 — поступление выручки от маркетплейса за вычетом вознаграждения и понесенных расходов.

При работе по общей системе налогообложения добавляются проводки по НДС.

Разберем создание проводок на примере. Для оформления отгрузки товара создается накладная на его перемещение. 

Для создания нужно выполнить 5 шагов:

1. Вы передали товар на склад маркетплейса. Создаете в программе учета документ «Передан на реализацию». Проводка Дт 45 Кт 41.

2. Клиент купил товар. Получаете отчет о продажах и создаете «Отчет комиссионера». Для этого используете проводки:
   • Дт 62,76 Кт 90.1 — выручка за проданные товары 
   • Дт 90.2 Кт 45 — списана себестоимость реализованных товаров
   • Дт 90.03 Кт 68.02 – начислен НДС к уплате (если работаете по ОСНО)

3. Учитываете агентское вознаграждение по проводке Дт 44 Кт 60.

4. Выделяете агентское вознаграждение из общей выручки и проводите документ «Корректировка долга» с помощью Дт 60 Кт 62, 76.

5. Отражаете выручку, которая поступила на расчетный счет и создаете документ «Поступление на расчетный счет». Основывайтесь на банковской выписке и используйте проводку Дт 51 Кт 76. 

Зависимость учета от модели работы с Wildberries 

При торговле на маркетплейсах учет зависит и от выбранной модели работы с площадкой.

• Торговля со склада Вайлдберриз. При отгрузке товара в бухгалтерию передается накладная о перемещении товара. После еженедельного отчета от Wildberries оформляете продажи и фиксируете реализацию в учете. 
• Торговля со своего склада. Создаете заявку на отгрузку, после её одобрения везете товар на склад Wildberries. Дальше оформляете накладную и после еженедельного отчета о продажах оформляете реализацию товара. 

Номенклатурный учет 

Номенклатурный учет или по-другому складской учет – отслеживание товара. Когда вы знаете, сколько позиций на складе, какая часть едет и что нужно докупить — всегда вовремя пополняете запасы. Алгоритмы Wildberries любят товары, которые всегда в наличии. 

Операции складского учета:

• приемка и проверка товара от поставщиков,
• ввод данных о продукции в базу или учетные документы,
• отгрузка товара покупателю или на склад маркетплейса,
• перемещение,
• инвентаризация,
• информирование бухгалтерии об изменении закупочных цен,
• списание на собственные нужды (из-за порчи или недостачи, например),
• корректировка характеристик продукции в учетных карточках.

Бухгалтерский учет 

При ОСНО

Особенность в том, что дополнительно нужно учитывать НДС. Проводки проще всего показать на примере. 

Представим, что у вас купили какой-то товар. В учете указываете: 

• Д60 К51 — вы купили товар 
• Д19 К60 — начислен НДС
• Д68 К19 — НДС к вычету 
• Дт 45 Кт 41 — товар поступил на склад Вайлдберриз 
• Дт 62 Кт 90 — заработок от продажи по отчету маркетплейса
• Дт 90 Кт 45 — себестоимость товара 
• Дт 90 Кт 68 — НДС от цены товара 
• Дт 76 т. Кт 62 — задолженность Wildberries (выручка, которую маркетплейс ещё не перевел) 
• Дт 51 Кт 76-т — получение выручки от маркетплейса 
• Дт 44 Кт 76-к — комиссия по накладкой или УПД 
• Дт 19 Кт 76-к — входной НДС с комиссии 
• Дт 76-к Кт 51 — комиссия маркетплейса

При УСН 

Учет такой же как на ОСНО, только без НДС. 

Налоговый учет 

При ОСНО

Если вы зарегистрированы как ООО и выбрали ОСНО, значит платите налог на прибыль. ИП в том же случае платит НДФЛ с доходов.  

• НДФЛ для ИП — фиксированные 13% плюс НДС. 
• НДС для всех остальных оплачивается вместе с комиссией на товар. Основная ставка — 20%, у некоторых категорий — 10%, а экспортированные товары вообще не облагаются налогом. 

При УСН 

Селлеры выбирают способ расчета налога на доход «Доходы» (налог 6%) или «Доходы минус расходы» (налог 15%). Первый вариант подходит тем, у кого почти нет трат. Второй — тем, у кого много расходов и они занимают больше половины выручки. Рассчитайте свой налог первым и вторым способ, посмотрите, где выходит дешевле и выберите более выгодную схему расчета. 

Проводка – способ регистрации хозяйственных операций на двух разных, но экономически

Как вести финансовый учет 

Финансовый учет каждый селлер ведет самостоятельно, чтобы быть уверенным в прибыльности бизнеса. 

Нет правил, которые описывают, как и где вы должны вести учет. Его можно делать в специальной программе или в школьной тетрадке. Главное правильно записывать все данные и не забывать о деталях. Когда вся информация на руках – вы видите, где проседаете и вовремя меняете подход к продажам. То есть регулярно растете и развиваетесь. 

Еще одна причина, по которой нужно вести бухгалтерский учет, это предотвращение кассового разрыва. В этом вам поможет прогнозирование.

Прогнозирование

В бизнесе важен каждый шаг, поэтому вы должны заранее знать, куда может уйти бюджет. Важнее всего делать прогнозирование перед выходом на площадку и масштабированием. Оно нужно, чтобы подготовить финансовую подушку и необходимый бюджет для успешного развития.

Когда деньги поступают на счет, вы добавляете их в учет. Когда «уходят»  — отправляете д

Учитывайте в прогнозировании:

• себестоимость товаров,
• комиссию Wildberries,
• налоги, 
• расходы на доставку и логистику,
• затраты на рекламу.

Учитывайте вложения конкурентов и средние цены в выбранной нише. За этим можно обратиться к DataMP.

Управленческий учёт 

Управленческий учет можно назвать внутренней бухгалтерией. Главная задача – создание отчетов и отслеживание процессов в бизнесе или компании. В него входит:

1. Поступление основных и косвенных средств

Если вы зарегистрированы как ИП, то можете заниматься несколькими бизнесами сразу. Поступления с Вайлдберриз – основные средства, а например, с химчистки машин – косвенные. С каждого поступления стоит откладывать небольшую часть в финансовую подушку. 

2. Управление задолженностями

Оплата налогов, комиссий и т.д. Следите за тем, чтобы все оплачивалось вовремя.

3. Страховка на случай форс-мажора

В любой компании может произойти непредвиденная ситуация, из-за которой резко уменьшится прибыль. Вы должны быть готовы к возможным расходам для решения проблем. 

4. Плановые расходы

Вам нужно заранее учитывать регулярные расходы, которые всегда будут в вашем бизнесе. Например, закуп товара, рекламы, зарплата сотрудников, оплата налогов. Бюджета должно хватать и на развитие. 

5. Запасная стратегия дохода

Представим ситуацию, ваш товар резко запретили использовать. Как, например, было с дронами. Теперь их нельзя запускать обычным людям и продажи в нише упали. На такой случай у вас должен быть план Б, который позволит оставаться бизнесу на плаву даже в самые сложные времена.

6. Следите за остатками на складе

Товар – ваш доход и если он закончится, вы каждый день будете терять прибыль, пока не пополните запасы.

7. Анализируйте продажи

Следите за изменениями в правилах, действиями конкурентов, ценами и заказами. Меняйте стратегию продаж и регулярно пробуйте новое, чтобы сохранить или увеличить прибыль. 

Анализировать ситуацию на рынке и у конкурентов можно с помощью сервиса аналитики DataMP.

8. Следите за ценой товара

Не сваливайтесь в демпинг (продажу ниже себестоимости), но и не завышайте цену. Золотая середина – лучшее решение. 

Топ 5 проблем в бухгалтерии

Поиск бухгалтера 

Первое время после открытия бизнеса селлер может самостоятельно заниматься учетом и платить налоги. Но с каждым новым товаром времени будет все меньше. Рано или поздно вам придется нанять бухгалтера, чтобы случайно не наделать ошибок в учетах. Особенно это касается ООО или ИП на ОСНО. Хорошего специалиста найти трудно, а того, кто разбирается в особенностях работы с маркетплейсами – еще труднее.

Обработка возвратов

Если вы разрешаете покупателям возвращать товар, когда он не подошел или не понравился, то должны быть готовы к трудностям. И не только в обратной доставке. Люди более охотно заказывают вещи, когда знают, что в случае чего их можно вернуть. Но отчетность о возвратах сложно обрабатывать, поэтому нужно нанимать опытного бухгалтера.

Ручной ввод данных 

Обычно селлеры вводят все данные вручную: суммы, налоги, комиссии, проценты и много других операций. Для этого требуется не только внимательность, но и время с опытом, которых часто нет. Делегирование задач – важное умение, которое сохранит вам бизнес. 

Для бухгалтерского учета можно использовать сторонние сервисы или нанять бухгалтера.

Управление остатками

Учет количества товара тоже входит в бухгалтерию. Если ваш товар в 100% случаев есть на складе, то вы сохраняете не только клиентскую базу, но и бизнес в целом.

Представим ситуацию: товар закончился, на складе 0 штук. Вы побежали заказывать новую партию, но самая быстрая поставка через месяц. Все это время карточка серая с подписью «Нет на складе». Из-за этого понижается рейтинг и она падает в выдаче. Также уменьшается доверие клиентов — никто не любит ждать и тем более проверять карточки на появление товара. 

Несвоевременное оформление отчетности

Бухгалтерский учет и налоги – это те вещи, о которых не стоит забывать. За просрочки налоговая выставляет штрафы, добавляет пени, а может и вовсе замораживать счета. Не оставляйте все на последний день, готовьтесь к составлению отчетов заранее. Спешка – залог ошибок.

Заключение

Как видите, большинство ошибок и проблем в учете происходит из-за отсутствия знаний и времени. Не пытайтесь делать в бизнесе все своими руками. Рано или поздно задачи нужно делегировать, чтобы продолжать развитие своего дела. 

Если вы начинающий селлер, который работает по упрощенке, то можете самостоятельно научиться заполнению КУДиР и составлению декларации. 

А если вы работаете по ОСНО или оформились как ООО, то сразу нанимайте бухгалтера, чтобы с первых дней велась правильная отчетность. К тому же, по этим схемам работы в разы больше налогов и документов, чем по упрощенке.

Аналитика и SEO продвижение на WildBerries от DataMP

Ежедневно анализируем на WildBerries

70+ млн. товаров

2000+ категорий товаров

7+ млн. поисковых запросов

знаем не только о частотностях запросов, «как все», но и о конверсиях в продажи

Оставьте Вашу заявку и мы свяжемся с вами!

Отправить